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    如何进行所得税清算,需要注意哪些问题? 文章出处:作者:发表时间:2022-07-08 16:42:28

    无论你公司是在减税还是免税期间,无论你公司是盈利还是亏损,你都需要做所得税清算。跟着成都捷策专业财税顾问一起学习吧!

    所谓所得税清算,是指按照有关规定对企业清算进行的所得税处理,企业不再继续经营、结束自己的经营、处置资产、偿还债务、将剩余财产分配给所有者时的清算所得、清算所得税、股利分配等事项的处理。

    在什么情况下应当注销税务登记?

    纳税人因解散、破产、注销或者其他情形依法终止纳税义务的,应当在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件、资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

    纳税人因住所、营业地点变更税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请变更、注销登记前,或者在住所、营业地点变更前,持有关证件、资料向原税务登记机关申请办理注销税务登记;

    外国企业在中国承揽建筑、安装、装配、勘探工程并提供劳务的,应当在工程竣工离境前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申请注销税务登记。
    企业所得税

    在什么情况下应清缴所得税?

    注销税务登记是否需要清算企业所得税在有关文件中有明确规定:按规定需要清算的企业。企业重组需要安置的企业。清算主要包括以下几种情况:

    企业解散。这家企业破产了。其他原因清算。因自然灾害、战争等不可抗力造成损失,无法经营的,应当清算;因违法经营、污染环境、危害社会公共利益被停业、撤销的,应当予以清算。

    根据规定,企业重组需要进行的企业所得税清算主要包括以下四类:企业由法人变更为个人独资企业、合伙企业及其他非法人组织。企业将注册地转移到中华人民共和国境外的。不适用特殊税收待遇的企业合并,在清算时应按被合并企业及其股东的所得税处理。在不进行特殊税务处理的企业分离时,当分离后的企业不再存在时,对分离后的企业及其股东进行清算时的所得税处理。

    在什么情况下不需要清缴所得税?

    纳税人因住所、营业地点变更而注销税务登记,涉及税务登记机关变更的,一般不需要进行企业所得税清算。仅在中国境内转让企业注册地的,不需要进行企业所得税清算。

    除法人变更为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外,其他法律形式的简单变更不需要清算企业所得税,可以直接变更税务登记。除另有规定外,变更后有关企业所得税事项由企业继承,但因居住地变更不符合税收优惠条件的除外。例如,企业由有限责任公司变更为股份有限公司,就不需要清算企业所得税。

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